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树立科学审计理念    提高政府投资效益  

   文章来源:    时间:2012-12-11


       2012年是实施“十二五”规划的重要一年,奎屯市审计工作坚持以中国特色社会主义理论为指导,认真贯彻党的十七届六中全会、自治区第八次党代会和奎屯市六届三次全委扩大会精神,紧紧围绕党和国家的工作大局、关系民生的重大事项,深入落实科学发展推动审计工作的新理念,努力提高现代审计能力,把“推进法治、维护民生、推动改革、促进发展”作为审计工作的出发点和落脚点,进一步解放思想,更新观念,不断加强政府投资审计监督和审计服务,着力提升审计服务质量,切实履行审计监督职能,辩证地作出分析和判断,真正保障社会投资收益,从而保障政府服务人民群众的民生目的,也为实现奎屯市跨越式发展保驾护航。

       一、科学审计理念对我市政府投资审计工作的要求

       一是科学审计理念是服务发展、服务民生的要求。党的十六届三中全会提出了科学发展观,并把它的基本内涵概括为“坚持以人为本,树立全面、协调、可持续的发展观,促进经济社会和人的全面发展”。把科学发展观的内涵体现在国家审计中,其实是解答了审计谁,为谁审计的根本目标问题,服务民生的理念是“民本”审计观的重要体现。这就要求审计工作必须紧紧围绕国家治理的大政方针,坚持以科学发展观为指导,切实维护人民群众的根本利益,把维护国家经济安全、保障国家利益、推进民主法治、促进全面、协调、可持续发展作为审计工作的首要任务。二是科学审计理念是以维护国家经济安全为核心的要求。根据法律赋予的审计职责,识别、提示被审计单位存在的违法违规、损失浪费等问题,并在职权范围内对被审计单位进行处理,达到维护财政资金的安全使用和安全运营。三是科学审计理念是一种建设性的要求。建设性决定审计的生命力,要求审计机关应建立健全审计成果转换机制,加大对审计情况的综合分析和信息反馈力度,对查出的问题和存在的漏洞,要立足于推动改革、完善制度、规范管理,更要注重从体制、机制、制度上发现和分析问题,为政府多提建设性建议,有效服务宏观管理和决策,促进审计成果的转化。四是科学审计理念是一种责任审计要求。在责任审计理念的指导下,对外要履行审计职能,秉承法律公正;对内要执行审计纪律,勤政廉政兴审。特别是在重大审计项目面前,要保持清醒头脑,依法调查、依法取证,按审计程序办事,不受外界任何因素干扰,对审计事项作出公正结论,严格审计责任,最大限度规避审计风险。

       二、我市政府投资审计(或审计调查)工作开展情况

       2009年1月奎屯市政府出台的奎政发[2009]4号《关于进一步加强政府投资项目管理的通知》明确规定:“工程竣工后,由市发计委组织建设、财政、审计、监察、规划和项目法人等单位进行工程验收,并出验收报告,报政府审阅。审计机关负责根据中标合同对招标合同造价、项目变更、工程验收等环节的全过程跟踪审计监督,并出具审计报告。财政部门按照审计机关出具的审计报告拨付项目建设资金”。近年来,随着奎屯市经济发展的突飞猛进,财政投资力度不断加大,审计业务人员严重不足,经市人民政府协调,目前在实际操作中我市规定:所有政府性投资项目,竣工决算必须接受审计部门或者财政部门审计,实行一审制。2009年1月至2011年12月,共完成固定资产投资项目审计49个,涉及审计金额41,647.61万元,核减额6,483.82万元,核减率15%。

       审计方法主要采取审前调查、审阅项目合同档案,核对、延伸相关单位,审核工程进度款审批表和其它工程资料并进行现场勘测等。重点审计以下几个方面的的情况:一是建设单位执行基本建设程序和合规合法性;二是建设单位在招投标、合同执行过程中的合规合法性;三是建设单位基本建设财务管理的合规合法性;四是工程造价审核;五是资金到位及使用情况。结合奎屯市审计工作实际来看,主要把握好以下几个点:

       (一)把好“入口关和出口关”相结合。主要是开好三个会,制定一个实施方案,写好一份报告,提练一篇信息,从而达到“审前分析,审中检查,审后总结”的目的和效果,提高审计质量。一是开好审前分析会,主要有审前调查、审计通知书,制定好审计实施方案,签收好审计资料;二是开好审计现场业务研讨分析会,收集审计证据,写好审计工作报告;三是开好项目审后总结会,提练一篇审计信息。同时,要对审计结果进行跟踪,促使被审计单位进行整改,制定规章制度,使审计成果最大化和最优化。

        (二)审计调查的广度与深度相结合。审计调查的广度,是指调查对象要多,所覆盖的区域范围要广。实践告诉我们,经济运行中的普遍性、倾向性、苗头性问题,是各级党政领导十分关心和亟待解决的问题。因此,审计调查必须围绕发现这样的问题来确定调查对象数量和覆盖面。审计调查的深度,是指所调查的问题事实清楚,既有能说明面上情况的综合数据,又有能说明问题严重程度、发展趋势的比较数据和典型事例,还有准确的原因分析和可行的对策建议。审计调查中,应当围绕这些方面进行情况搜集,当发现有些问题具有典型性,必须进行深层挖掘,准确把握问题的性质、程度和范围。

       (三)抓好“自审”和“复审”相结合。一个完整的建设项目审计工作内容主要包含三个方面:建设程序审计、建设资金支付与使用情况审计、工程造价结算审计。针对目前我局固定资产投资审计力量不足而工作量大矛盾突出的问题,我局充分利用社会力量,主要采取将工程造价结算审计委托给中介机构,建设程序及建设资金支付与使用情况审计安排给局业务人员。在造价审核过程中,去施工现场实测核实工程量、对文件的执行、定额的理解产生纠纷等,都由局工程技术专业人员全程跟踪协调解决,中介机构审核结果必须报送局工程技术专业人员进行复核确认后方可出具工程造价定案单,最终审计报告由审计局出具。经市政府同意每年的中介机构审计咨询费全部纳入财政预算,由市财政解决,由审计部门确定支付的金额和时间。为防止中介机构出现舞弊行为,减少审计风险,我局严格把住审核关,要求中介机构在有重大异议时必须及时向我局汇报沟通,不得擅自决定,同时专门选定若干个工程造价咨询中介机构参与审计,增加相互间的竞争力,做到相互制约,确保审计质量。

       三、科学审计理念对我市政府投资审计工作的启示

        审计机关的职责是通过依法独立进行审计监督,揭示问题、查处弊端、提出建设性意见,促进政府各部门更好地履行职责,推动国家各项方针政策有效贯彻落实,保障经济社会健康运行。这就要求审计监督必须充分发挥好预防、揭露、抵御三个方面的重要功能,在及时发现、预警苗头性、倾向性问题,揭露和查处违法违规行为,发挥审计在惩治腐败、加强廉政建设方面作用的同时,加强调查分析研究,高度关注重大的体制性障碍、制度性缺陷和管理漏洞,有针对性的提出改革体制、健全法制、完善制度、规范机制、强化管理、防范风险的意见建议,提高经济社会运行质量和绩效,推动经济社会全面、协调、可持续发展,促进建立有利于科学发展的体制机制,发挥审计的建设性作用。同时政府可以根据审计的结果,改变投资的方式和投资的渠道,从而推动经济社会的资源配置更加合理,使市场经济运行机制充分发挥作用。温家宝总理在2012年的政府工作报告中明确提出,“各级政府都要自觉接受人大监督和政协民主监督,强化监察、审计等专门监督,高度重视人民群众监督和新闻舆论监督,做到行政权力运行到哪里,监督就落实到哪里,财政资金运用到哪里,审计就跟进到哪里。”这体现了党中央、国务院对审计的要求,也反映了广大人民群众对审计的期望。审计机关要履行好法定职责,就必须牢固树立科学审计理念,充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。可以说,确立发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能这一理念,既是经济社会发展对审计工作的要求,也是审计工作下一步发展的方向和重点。

       四、科学审计理念对我市今后政府投资审计工作的指导

       审计署刘家义审计长2008年提出了审计“免疫系统”理论,要求审计工作牢固树立科学审计理念,深刻认识社会主义国家审计的本质、目的、内涵和要求,准确把握经济社会发展趋势和审计发展规律,切实理清审计事业科学发展的目标和思路,更好的履行审计职责,进一步阐明了审计工作贯彻落实科学发展观的思路和方向,进一步揭示了发展和完善中国特色社会主义审计监督制度的路径和方法,对推动我市今后政府投资审计工作具有以下几点重要指导。

       (一)完善内部管理制度,深化审计全过程管理。根据审计计划把好“三个关口”。一是把好“方案关”,要求编制一份科学、规范、操作性强的审计实施方案,促进提高工作效率,力求做到全面把握,突出重点。二是把好“实施关”,不断完善审计质量控制制度,细化工作流程,明确责任,层层落实;进一步抓好审计业务会议制度、明确审计业务会议召开的形式、参加人员、审定内容等;落实审计复核制度,不断提高审计项目质量。三是把好“定性关”,以审计报告和审计信息为载体,不断提升审计成果的质量和层次。注重对重大违法违规问题的揭露力度,反映要及时,出成果要快;注重揭示体制性障碍、制度性缺陷和管理漏洞,加强对审计发现问题的分析研究和总结提炼;注重从体制、机制、制度层面分析原因,审计建议切实可行,审计处理合法、有据。

       (二)加强人才队伍建设,为审计事业长远发展注入动力和活力。一是要充分发挥“传、帮、带”作用,坚持通过审计实务指导制度和审计业务会议制度,充分利用审计实践的“第一跑道”,锻炼培养审计队伍的业务技能和政策水平;二是注重人才梯次的培养,我市审计局机关审计人员存在年龄偏大和知识结构老化等问题,对科学创新推动审计有一定影响,应着力加强年轻干部的教育培养,形成梯次培养和接续培养,为科学审计工作注入活力;三是坚持以业绩为导向、以能力为核心、以作风为保障,强化有为才有位的意识,合理选拔使用人才。

       (三)强化审计纪律与廉政建设,严格要求恪守审计纪律。模范遵守“六不准”等审计纪律和廉政规定以及“六条禁令”等机关作风建设要求,通过制度来强化自我约束自觉接受群众监督,坚持把审计监督权置于“阳光”之下,确保审计人员不触红线,清正廉洁,廉洁从审。发放审计通知时,将“六不准”审计纪律贴在被审计单位公告栏内,接受被审计单位监督;在征求意见稿回函时,被审计单位连同审计局干部执行纪律情况意见反馈书交给审计组。(刘芝玲 2012.7.3)



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